Cálculo do DAS - Simples Nacional

Esse processo assegura que o cálculo do imposto seja feito corretamente, considerando todas as regras do Simples Nacional.

Objetivo: Somar o faturamento bruto dos últimos 12 meses para obter o RBT12.
Como Calcular:
1. Utilize os valores de faturamento mensal listados na tabela abaixo.
2. Some todos os valores dos últimos 12 meses (incluindo o mês atual).

Tabela de Faturamento Bruto (1º Passo)

Na planilha, o RBT12 é calculado somando os valores de janeiro de 2021 a abril de 2022, resultando em R$ 327.790,00.

Objetivo: Determinar a alíquota aplicável de acordo com o RBT12 calculado.
Como Calcular:
1. Encontre a faixa do RBT12 na tabela de alíquotas abaixo.
2. Identifique a alíquota normal correspondente e o valor da dedução.

Tabela de Alíquotas (2º Passo):

Faixas	CPP	CSLL	ICMS	IRPJ	COFINS	PIS/Pasep
1ª Faixa	41,50%	3,50%	34,00%	5,50%	12,74%	2,76%
2ª Faixa	41,50%	3,50%	34,00%	5,50%	12,74%	2,76%
3ª Faixa	42,00%	3,50%	33,50%	5,50%	12,74%	2,76%
4ª Faixa	42,00%	3,50%	33,50%	5,50%	12,74%	2,76%
5ª Faixa	42,00%	3,50%	33,50%	5,50%	12,74%	2,76%
6ª Faixa	42,10%	10,00%	-	13,50%	28,27%	6,13%

Faixas	CPP	IPI	CSLL	ICMS	IRPJ	COFINS	PIS/Pasep
1ª Faixa	37,50%	7,50%	3,50%	32,00%	5,50%	11,51%	2,49%
2ª Faixa	37,50%	7,50%	3,50%	32,00%	5,50%	11,51%	2,49%
3ª Faixa	37,50%	7,50%	3,50%	32,00%	5,50%	11,51%	2,49%
4ª Faixa	37,50%	7,50%	3,50%	32,00%	5,50%	11,51%	2,49%
5ª Faixa	37,50%	7,50%	3,50%	32,00%	5,50%	11,51%	2,49%
6ª Faixa	23,50%	35,00%	7,50%	-	8,50%	20,96%	4,54%

Aplica-se a serviços como academias, creches, escritórios contábeis, entre outros. Possui alíquotas mais baixas em comparação com os outros anexos.

Faixas	CPP	ISS	CSLL	IRPJ	COFINS	PIS/Pasep
1ª Faixa	43,40%	33,50%	3,50%	4,00%	12,82%	2,78%
2ª Faixa	43,40%	32,00%	3,50%	4,00%	14,05%	3,05%
3ª Faixa	43,40%	32,50%	3,50%	4,00%	13,64%	2,96%
4ª Faixa	43,40%	32,50%	3,50%	4,00%	13,64%	2,96%
5ª Faixa	43,40%	32,50%	3,50%	4,00%	12,82%	2,78%
6ª Faixa	30,50%	35,00%	15,00%	35,00%	16,03%	3,47%

Inclui serviços de construção civil e vigilância, com maior incidência de impostos como o ISS.

Faixa	ISS	CSLL	IRPJ	COFINS	PIS/Pasep
1ª Faixa	44,50%	15,20%	18,80%	17,67%	3,83%
2ª Faixa	40,00%	15,20%	19,80%	20,55%	4,45%
3ª Faixa	40,00%	15,20%	20,80%	19,73%	4,27%
4ª Faixa	40,00%	19,20%	17,80%	18,90%	4,10%
5ª Faixa	40,00%	19,20%	18,80%	18,08%	3,92%
6ª Faixa	-	21,50%	53,50%	20,55%	4,45%

Destina-se a serviços profissionais como consultoria e advocacia, com alíquotas mais elevadas e maior incidência de IRPJ e CSLL.

Faixa	CPP	ISS	CSLL	IRPJ	COFINS	PIS/Pasep
1ª Faixa	28,85%	14,00%	15,00%	25,00%	14,10%	3,05%
2ª Faixa	27,85%	17,00%	15,00%	23,00%	14,10%	3,05%
3ª Faixa	23,85%	19,00%	15,00%	24,00%	14,92%	3,23%
4ª Faixa	23,85%	21,00%	12,50%	21,00%	15,74%	3,41%
5ª Faixa	23,85%	23,50%	12,50%	23,00%	16,14%	3,05%
6ª Faixa	29,50%	-	15,50%	35,00%	16,44%	3,56%

Exemplo: Para um RBT12 de R $327.790,00, a faixa correta é de R$ 180.000,01 a R $360.000,00, onde a alíquota normal é de 7,30% levando em consideração o `Anexo I` e a dedução é de R$ 5.940,00.

\text{Alíquota Efetiva} = \frac{\text{RBT12} \times \text{Alíquota} - \text{Dedução}}{\text{RBT12}}

\text{Valor do DAS} = \text{RBT12} \times \text{Alíquota Efetiva}

Exemplo:
1. Calcule o valor bruto aplicando a alíquota: ( 327.790,00 \times 7,30% = 23.930,67 ).
2. Subtraia a dedução: ( 23.930,67 - 5.940,00 = 17.280,05 ).
3. Calcule a alíquota efetiva:
$\frac{17.280,05}{327.790,00} \approx 5,27\%$
1. O valor do DAS é, então, R$ 1.997,86.

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